Wypłata gotówkowa z OFE lub subkonta ZUS po śmierci członka jest przychodem opodatkowanym zryczałtowanym podatkiem dochodowym 19%. Płatnikiem jest fundusz albo ZUS: potrąca podatek i przelewa kwotę netto, więc odbiorca nie wykazuje jej w PIT-37 ani nie dopłaca. Transfer połowy środków na subkonto lub rachunek OFE małżonka nie jest wypłatą i nie podlega podatkowi; opodatkowanie nastąpi dopiero przy przyszłej emeryturze małżonka. Nabycie tych środków nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, więc nie składa się SD-Z2.
Tematy
Uporządkuj najważniejsze dokumenty w jednym, bezpiecznym miejscu
Sejf Życia to zaszyfrowana przestrzeń na dokumenty, dostępy i instrukcje dla bliskich. Tylko Ty decydujesz, kto i kiedy uzyska do nich dostęp.