Czy renta rodzinna jest opodatkowana?

Tak. Renta rodzinna podlega podatkowi dochodowemu tak samo jak emerytura i inne renty z ZUS. ZUS jako płatnik co miesiąc potrąca z niej zaliczkę na podatek i składkę zdrowotną, a po roku przysyła PIT-40A albo PIT-11A. Z podatku zwolniony jest tylko dodatek dla sieroty zupełnej, nie sama renta.

Ile ZUS potrąca co miesiąc

Zaliczka na podatek to 12% renty brutto pomniejszone o 300 zł, czyli o 1/12 rocznej kwoty zmniejszającej podatek (3600 zł). ZUS stosuje to pomniejszenie sam, bez Twojego wniosku. Przy rencie 2100 zł brutto 12% daje 252 zł, a więc mniej niż 300 zł: zaliczka wynosi zero.

Składka zdrowotna to osobne 9% świadczenia brutto. Nie obniża podatku i ZUS pobiera ją także wtedy, gdy zaliczki nie ma.

Jeśli wszystkie Twoje dochody opodatkowane według skali, a nie tylko świadczenia z ZUS, nie przekroczą w roku 30 000 zł, możesz złożyć wniosek EPD-21. ZUS przestaje wtedy pobierać zaliczki, a po roku zamiast PIT-40A przysyła PIT-11A i rozliczasz się sama albo sam.

PIT-40A albo PIT-11A

ZUS wysyła roczny formularz do końca lutego. PIT-40A to gotowe roczne obliczenie podatku i jeśli renta jest jedynym dochodem, zastępuje zeznanie. Ewentualną niedopłatę ZUS potrąca z renty za marzec lub kwiecień.

PIT-11A dostajesz wtedy, gdy ZUS rocznego obliczenia nie robi. Przypadki, w których tak jest, wymienia art. 34 ustawy o PIT. PIT-11A to tylko informacja o dochodzie, więc zeznanie składasz sama albo sam.

Kiedy złożyć własne zeznanie

Mimo PIT-40A składasz PIT-37 między 15 lutego a 30 kwietnia, jeśli w tym samym roku miałaś lub miałeś inne dochody opodatkowane według skali, chcesz skorzystać z ulg, rozliczasz się wspólnie z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, który prowadzi działalność opodatkowaną według skali, formularzem jest PIT-36.

Ulga dla młodych nie obejmuje renty. Zwalnia do 26. roku życia wynagrodzenie z pracy, umowy zlecenia, praktyk i staży oraz zasiłek macierzyński. Student, który pracuje i pobiera rentę rodzinną po zmarłym rodzicu, nie zapłaci podatku od pensji do limitu ulgi, ale od renty zapłaci. Z pytaniem o konkretną ulgę możesz się zwrócić do urzędu skarbowego albo doradcy podatkowego.

Renta dziecka i dodatek dla sieroty zupełnej

Renty rodzinnej małoletniego dziecka nie dolicza się do dochodu rodzica. Dziecko jest osobnym podatnikiem i ZUS wystawia formularz na jego dane, nawet jeśli pieniądze odbiera rodzic.

Dodatek dla sieroty zupełnej jest zwolniony z podatku i nie wlicza się do renty przy liczeniu zaliczki. Sama renta sieroty pozostaje opodatkowana. Aktualną wysokość dodatku i warunki renty opisujemy w artykule o rencie rodzinnej.