Чи оподатковується пенсія у зв'язку з втратою годувальника?

Так. Пенсія у зв’язку з втратою годувальника (renta rodzinna) оподатковується податком на доходи так само, як пенсія за віком та інші пенсії з ZUS. ZUS, Заклад соціального страхування, щомісяця утримує з неї аванс податку та медичний внесок, а після року надсилає PIT-40A або PIT-11A. Від податку звільнена лише надбавка для круглої сироти, а не сама пенсія.

Скільки ZUS утримує щомісяця

Аванс податку становить 12% пенсії брутто мінус 300 зл, тобто 1/12 річної суми, що зменшує податок (3600 зл). ZUS застосовує це зменшення сам, без вашої заяви. За пенсії 2100 зл брутто 12% дає 252 зл, тобто менше ніж 300 зл, тож аванс дорівнює нулю.

Медичний внесок становить окремі 9% виплати брутто. Він не зменшує податок, і ZUS утримує його навіть тоді, коли авансу немає.

Якщо всі ваші доходи, оподатковані за шкалою, а не лише виплати з ZUS, за рік не перевищать 30 000 зл, можете подати заяву EPD-21. Тоді ZUS не утримує авансів, а після року надсилає PIT-11A замість PIT-40A, і декларацію ви подаєте самостійно.

PIT-40A або PIT-11A

ZUS надсилає річну форму до кінця лютого. PIT-40A є готовим річним розрахунком податку, і якщо пенсія ваш єдиний дохід, він замінює декларацію. Можливу недоплату ZUS утримує з пенсії за березень або квітень.

PIT-11A ви отримуєте тоді, коли ZUS не робить річного розрахунку. Випадки, коли так буває, перелічує ст. 34 закону про PIT. PIT-11A - лише інформація про дохід, тож декларацію ви подаєте самостійно.

Коли подавати власну декларацію

Навіть маючи PIT-40A, ви подаєте PIT-37, звичайну декларацію для доходів за шкалою, з 15 лютого до 30 квітня, якщо в тому ж році мали інші доходи, оподатковані за шкалою, хочете скористатися пільгами, розраховуєтеся спільно з чоловіком чи дружиною або як особа, що самостійно виховує дитину. Якщо ви розраховуєтеся спільно з чоловіком чи дружиною, що веде підприємницьку діяльність, оподатковану за шкалою, формою є PIT-36.

Пільга для молоді (ulga dla młodych) не поширюється на пенсію. До 26 років вона звільняє заробітну плату за трудовим договором, договором доручення, практикою і стажуванням, а також допомогу по материнству. Студент, який працює й отримує пенсію в разі втрати годувальника після смерті одного з батьків, не сплатить податку із зарплати в межах ліміту пільги, але з пенсії сплатить. З питанням про конкретну пільгу можна звернутися до податкової служби або податкового консультанта.

Пенсія дитини і надбавка для круглої сироти

Пенсію неповнолітньої дитини у зв’язку з втратою годувальника не додають до доходу батьків. Дитина є окремим платником податку, і ZUS виписує форму на її дані, навіть якщо гроші отримує батько чи мати.

Надбавка для круглої сироти (dodatek dla sieroty zupełnej, коли обоє батьків померли) звільнена від податку й не входить до пенсії під час розрахунку авансу. Сама пенсія сироти й далі оподатковується.